Impuestos y Fiscalidad de Seguros en España
Guía profesional completa sobre el sistema fiscal aplicable a los seguros en España: IPS, exenciones, recargos y marco legal actualizado
Información Fiscal Actualizada 2025
Esta guía recoge la información más actual sobre los impuestos aplicables a los seguros en España, basada en fuentes oficiales y normativa vigente.
Sistema Fiscal Completo de los Seguros en España
Excelente pregunta. Además del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPS) y el recargo del Consorcio de Compensación que muchos conocen, en el ámbito asegurador español intervienen varios organismos y existen otros gravámenes importantes. Te lo explico de forma sistemática:
| Impuesto/Gravamen | Organismo Gestor | Tipo Aplicable | Características |
|---|---|---|---|
Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPS) Ley 13/1996, art. 12 | AEAT Agencia Estatal de Administración Tributaria | 8% sobre prima neta | Tributo estatal indirecto, repercutido al tomador y liquidado por la aseguradora a Hacienda |
Recargos CCS RD Legislativo 7/2004 | Consorcio de Compensación Entidad pública empresarial | Variable según ramo y riesgo | "¢ Recargo riesgos extraordinarios "¢ Recargo liquidación entidades "¢ Fondo de garantía |
Tasa DGSFP Ley 20/2015 LOSSEAR | DGSFP Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones | Periódica según volumen | Tasas por control, registro y supervisión. Repercute indirectamente en el sector |
Exención de IVA Ley 37/1992 (Ley del IVA) | AEAT Aplicación de exención | 0% exento | Operaciones de seguro exentas. Solo servicios accesorios pueden llevar IVA |
ITP-AJD Actos Jurídicos Documentados | Haciendas Autonómicas Competencia autonómica | Variable según CCAA | No grava el seguro, pero puede afectar documentos notariales vinculados |
Fiscalidad Seguros Vida IRPF / ISD | AEAT / Haciendas Autonómicas Según prestación | Variable según modalidad | IRPF en prestaciones por supervivencia, ISD en fallecimiento |
Tasas Administrativas de la DGSFP
Aclaración Legal Importante
Aunque popularmente se conoce como "impuesto de la DGSFP", en realidad son tasas administrativasque las aseguradoras pagan por servicios específicos. La diferencia es importante: las tasas tienen una contraprestación directa (servicios de supervisión), mientras que los impuestos no.
Base legal: Ley 20/2015 (LOSSEAR) y Orden ECC/2502/2012.
Naturaleza Jurídica
Son Tasas Públicas
Reguladas por la Ley 20/2015 de ordenación, supervisión y solvencia de entidades aseguradoras y reaseguradoras (LOSSEAR).
Diferencia clave: Existe contraprestación específica por servicios de supervisión, registro y autorización.
Hecho Imponible
- "¢ Autorizaciones administrativas para operar
- "¢ Inscripción en registros oficiales
- "¢ Control y supervisión periódica
- "¢ Emisión de informes y certificaciones
Aspectos Económicos
Sujetos Obligados
- "¢ Entidades aseguradoras y reaseguradoras
- "¢ Corredores y mediadores de seguros
- "¢ Solicitantes de servicios específicos de la DGSFP
Cuantía Variable
Depende del acto administrativo o servicio prestado:
- "¢ Autorización aseguradora: Cuota elevada
- "¢ Inscripción mediador: Cuota moderada
- "¢ Certificación registral: Cuota reducida
Actualización: Por Orden Ministerial periódica.
Diferencias con Otros Gravámenes del Seguro
IPS (8%)
Lo paga el asegurado
Lo recauda la AEAT
Recargo CCS
Lo paga el asegurado
Lo recauda el Consorcio
Tasas DGSFP
Las paga la aseguradora
Influye indirectamente en costes
Organismo recaudador: La propia DGSFP recauda estas tasas como órgano del Ministerio de Economía, Comercio y Empresa. Los ingresos financian directamente la actividad supervisora y registral del organismo.
Puntos Clave que Debes Conocer
Aspectos Importantes del IPS
🔢 Tipo Actual: 8%
Desde el 1 de enero de 2021, el tipo aplicable es del 8%. antes era del 6%.
📅 Momento del Devengo
El IPS se devenga cuando se paga la prima o uno de los plazos si está fraccionada.
💰 Repercusión al Cliente
El IPS debe ser repercutido por las aseguradoras al tomador del seguro, pues es un impuesto indirecto.
Confusiones Frecuentes
Error Común: IVA en Seguros
Las primas de seguro NO tienen IVA porque están exentas. El gravamen aplicable es el IPS, no el IVA.
Atención: Seguros Exentos
Hay seguros que están exentos del IPS, bien totalmente o por ciertos ramos o condiciones especiales.
â„¹ï¸ Recargo CCS Separado
El recargo del Consorcio es independiente del IPS y se añade como concepto separado en la póliza.
Marco Legal y Referencias
Normativa Principal
Ley 13/1996
Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social
Artículo 12: Regulación del Impuesto sobre las Primas de Seguros
Ley 37/1992
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
Exención: Las primas de seguro no están sujetas al IVA
Normativa CCS
Consorcio de Compensación de Seguros
Recargo: Financiación de riesgos extraordinarios
Fuentes y Referencias
Allianz Seguros
Documentación oficial sobre OFESAUTO y sus funciones
Ministerio de Hacienda
Normativa fiscal actualizada sobre el IPS
Europa Press
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